現金流管理概念
小鄭是一位研發技術精湛的工程師，所以決定自己創業開設大葉公司。公司成立後的一次聚會中，小鄭很自豪地跟朋友說自己公司業績輝煌，公司創設的第一季每月業績均衝破百萬元。在小鄭口沬橫飛時，突然後方傳出一句「收的回來才算!」，此時小鄭停止發表演說，立即回公司查看帳款回收情況。試問上述情節是發生什麼事呢?
因為公司有銷貨收入或有盈餘並不代表有現金流入，所以若沒有現金流概念之公司，較容易發生資金缺口而導致公司週轉不靈。「現金流」對企業來說，就像維持生命的血液，即使報表上獲利成績亮眼，但若缺乏現金流可能對企業造成重大的傷害；「現金流」的概念對中小企業及剛創立企業更加重要，因為此型態之企業尚未有銀行願意當後盾，資金籌措必需靠自己，所以對現金管理不可不多加費心。
中小企業創業之初不可能聘請專職財會人員，而老闆之工作重心均擺在擴展業務及投入研發工作，所以往往會忽視或不重視現金記錄。其實公司每個月賺多少錢，並不等於公司帳上有多少錢可供自由動支。所以不管公司是否有財會人員，每個月均需編製公司的現金流量表，表中說明公司營收現金減掉支付現金後剩多少錢可供運用，並需解釋營業收入與現金差額產生之原因。
現金可經由三項經濟活動(營業活動、投資活動、融資活動)產生，上述三項經濟活動可能造成收取現金與支付現金。當收取現金總量高於總支出量時，即代表本年度公司不僅可保有去年留下之全數現金外，今年還有多餘的現金可存入公司現金帳戶；反之，若收取現金總量低於總支出量，即代表今年公司不僅沒有現金可存入公司現金帳戶外，還會侵蝕之前的現金存量。
業主除了需要要求會計人員或記帳業者編製現金流量表外，亦需有現金流的管理概念。現金流管理的成功關鍵在於「追蹤現金流向」、「準確預測將支付之支出」與「與供應商維持良好關係」。前兩項可以準確掌控公司現金流量，避免資金缺口產生，最後一項卻是讓公司可維持穩定成長之因素。中小企業現金調度往往以短支長，解決當前資金不足之困擾，其中常見之方法即對供應延遲付款或砍價，但此一方法並無法解決長期資金需求，反而損害良好合作關係。
公司創業初期營運所需資金主要來源為自有資金，因銀行對公司不了解故不易取得銀行支援，此時企業對現金控管更必需步步為營，因為當公司持續成長時想再跟銀行貸款時，公司之現金存量決定了公司立即償債能力，會影響銀行是否願意借錢給公司之決定。
文章提供：鄭孟玉顧問
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